Network
Risiko: Keterlambatan atau kelalaian pencatatan transaksi yang dapat menyebabkan ketidakcocokan antara catatan persediaan dan jumlah fisik sebenarnya.
Penerimaan dan Pengembalian Barang
Penerimaan Barang: AC yang diterima pada tanggal 10 Desember 2022 termasuk satu unit yang tidak sesuai spesifikasi dan dikembalikan pada tanggal 20 Desember 2022. Tidak ada catatan yang jelas mengenai barang yang tidak sesuai ini dalam pencatatan stok awal.
Risiko: Ketidakcocokan antara barang yang diterima dan catatan persediaan jika tidak ada prosedur pengendalian yang baik untuk barang yang dikembalikan atau rusak.
Otorisasi dan Verifikasi
Verifikasi oleh Kepala Gudang: Tidak ada otorisasi dari kepala gudang untuk pengecekan stok barang yang dilakukan oleh staf gudang, yang seharusnya menjadi bagian dari pengendalian internal untuk memverifikasi keakuratan data persediaan.
Risiko: Potensi kesalahan atau penipuan dalam pelaporan stok barang tanpa adanya otorisasi dan verifikasi yang memadai.
B. Kertas Kerja Pemeriksaan untuk Pengujian Siklus Persediaan
Kertas Kerja Pemeriksaan: Pengujian Siklus Persediaan PT Blanchard
Informasi Umum
Nama Klien: PT Blanchard
Periode Audit: 10 Desember 2022
Metode: FIFO (First In First Out)
Auditor: KAP Prodi Akuntansi UT
Objektif
Menguji keakuratan dan kelengkapan catatan persediaan.
