Upah Langsung (UL) = Jumlah unit produksi × Upah langsung per unit
= 200,000 × $3.6 = $720,000
Biaya Produksi Tidak Langsung Variable (VMO) = 30% × Upah Langsung
= 0.30 × $720,000 = $216,000
Biaya Produksi Total tanpa kerja sama = BBL + UL + VMO
= $600,000 + $720,000 + $216,000 = $1,536,000
2. Dengan kerja sama dengan supplier
Biaya Bahan Langsung (BBL) = Jumlah unit produksi × Biaya bahan langsung dari supplier per unit
= 200,000 × $8 = $1,600,000
Biaya Produksi Tidak Langsung Tetap (FMO) = $84,000